2025 Yılında Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır? (Adım Adım Rehber)

Kira geliri elde eden herkes vergi öder mi? Hayır. Kira gelirinin vergilendirilmesinde bazı istisnalar ve gider düşme yöntemleri uygulanabilir. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan kurallar çerçevesinde, kira gelirinizin ne zaman vergilendirileceğini, hangi yöntemleri kullanabileceğinizi ve örnek hesaplamayı aşağıda detaylıca bulabilirsiniz.

Kira Gelirinde Vergi Muafiyeti: Hangi Durumda Beyanname Verilmez?

Konutlardan elde edilen kira gelirleri için her yıl belirlenen bir istisna tutarı uygulanır. Bu tutarın altında kalan kira gelirleri vergiden muaftır ve beyanname verilmez.

2025 yılı konut kira istisna tutarı: 47.000 TL

• Eğer yıllık konut kira geliriniz 47.000 TL veya altındaysa, beyanname vermenize gerek kalmaz.

• Bu istisna sadece konutlar için geçerlidir. İşyeri kiralarında istisna uygulanmaz, tamamı beyan edilmelidir.

🧾 Vergi Hesaplama Yöntemleri: Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?

Kira geliri vergilendirmesinde iki yöntemden biri seçilebilir:

Götürü Gider Yöntemi

• Gelirin %15’i gider olarak kabul edilir.

• Belgelenmesi gerekmez.

• Bu yöntemi seçenler en az 2 yıl boyunca değiştiremez.

Gerçek Gider Yöntemi

• Kira ile ilgili tüm belgeli harcamalar (tadilat, kredi faizi, vergi, sigorta, amortisman vb.) düşülür.

• Harcamaların fatura ve belgelerle kanıtlanması zorunludur.

• Eğer gerçek gider toplamı götürü giderden fazlaysa, bu yöntem avantajlıdır.

2025 Gelir Vergisi Tarifesi (Kira Geliri Dahil)

Kira gelirinden istisna ve giderler düşüldükten sonra kalan vergi matrahı, aşağıdaki gelir dilimlerine göre vergilendirilir:

Örnek:
200.000 TL’lik bir vergi matrahında:

• İlk 158.000 TL → %15

• Kalan 42.000 TL → %20
  Toplam vergi = 23.700 TL

Uygulamalı Örnek: 2025 Yılı Kira Geliri Vergi Hesaplama

Senaryo: 2025’te konut kirasından yıllık 80.000 TL gelir elde edildi.

1. İstisna düşülür:
   80.000 TL – 47.000 TL = 33.000 TL

2. Götürü gider uygulanır (%15):
   33.000 TL × 0,15 = 4.950 TL

3. Vergiye esas matrah:
   33.000 TL – 4.950 TL = 28.050 TL

4. Vergi hesaplanır (%15):
   28.050 TL × 0,15 = 4.207,50 TL

5. Damga Vergisi:
   Beyanname üzerinden ayrıca damga vergisi de ödenir (~150 TL civarı).

Beyanname ve Ödeme Takvimi (2026 İçin)

• Beyanname verme süresi: Mart 2026 (1-31 Mart arası)

• Vergi ödeme:

  • 1. taksit: Mart 2026

  • 2. taksit: Temmuz 2026

Kira Geliri Vergisiyle İlgili Önemli Notlar

• Kiraya verdiğiniz gayrimenkul konut dışıysa (işyeri, arsa vb.), istisna uygulanmaz.

• Peşin alınan kiralar, ait oldukları yılın geliri sayılır.

• Dövizle alınan kiralar, tahsil tarihindeki TCMB kuru ile TL’ye çevrilerek beyan edilir.

• Gerçek gider yöntemini seçenlerin harcamalarını belge ile ispatlaması zorunludur.